某大学后勤集团财务管理暂行办法(更新版)

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某大学后勤集团财务管理暂行办法(更新版)

【正文】 用的固定资产；未提足折旧提前报废 的固定资产；国家规定不提折旧的其他固 9 定资产。 第四十八条 企业（公司）的在建工程发生报废或毁损，在扣除残料价值和过失人 或保险公司的赔款后的净损失，计入未完工程支出。后勤集团（公司）可依法对固定资产进行有偿转让、出租、变卖、抵押贷（借）款、对外投资。 第四十四条 固定资产的计价 购入的固定资产，以购入价加运输、装卸、安装、调试、保险等费用计价，国 外购入还包括进口税金。领用的低值易耗品、周转使用的包装物材料等应按规定分次进行摊销。 工会经费支出范围： 基层职工的教育和工会开展的其他活动。 第三十七条 应收及预付款项包括：应收账款、其他应收款、预付账款和待摊费用。 第三十三条 对现金的管理应严格执行国家的现金管理制度，库存数额按银行核定的限额执行，超过限额的现金应及时送存银行，不得坐支现金。 第二十八条 后 勤集团及所属二级单位（公司）可根据国家法律、法规的规定，采取国家（学校）投资，吸引各方投资等方式筹集资本金。（根据财税 [20xx]25《关于高校后勤社会化改革有关税收政策的通知》有关精神中“高校后勤经济实体经营学生公寓和教师公寓及为学校教学提供后勤服务而获得的租金和服务收入免征营业税”以及其他税费。 第二十条 后勤集团重大的或影响范围较广的财经政策，如（学生饮食价格、澡票价格等）收费政策、收入分配政策和财务开支规定等的制定与调整， 5 应在集团领导的组织和协调下由各职能部门负责拟定，报集团、学校或物价部门批准后颁布实施。 第十六条 财务机构的会计凭证、会计账薄、财务会计报告和其他会计资料要符合国家《会计档案管理办法》的规定建立档案、妥善保管，不得随意销毁。会计核算以人 4 民币为记账本位币，如有外币业务，应按有关规定折算为人民币。 第四章 会计核算和会计监督 第十二条 会计核算 财务机构必须按照《会计法》和国家统一的会计制度的规定开展会计工作，必须按照《会计基础工作规范》的要求做好会计基础工作。 第八条 后勤集团设置财务机构，配备专职财会人员，从事会计工作的人员必须取得会计从业资格证书。 后勤集团设立财务部，在总经理领导下，统一管理集团各项日常财务会计工作。 第二条 适用范围 本办法适用于后勤集团及下属二级单位（包括：公司、中心、医院、幼儿园等）。根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《事业单位财务规则》及行业会计制度等国家有关法规、制度，制定西南交通大学后勤集团财务管理办法。集团财务决策、重大经济活动的可行性论证由集团办公会议决定。对于在财务管理和会计核算中严重违反 有关法规的财会人员，应及时进行处理和撤换。财会人员未经后勤集团聘任不得上岗。 第十三条 会计年度自公历一月一日至十二月三十一日止。 适用单位：实行企业化管理所有单位，如：饮食服务中心、驾运中心、物业管理中心、学生公寓中心、维修中心、通讯所、锅炉站、生活服务中心等 法人实体按相关行业会计制度进行核算，如：驾校、修理厂、建筑工程队、天鉴实业公司及其他法人实体。 第五 章 财经政策 第十九条 财经政策的制定与调整要以国家法规制度为依据，紧密结合后勤集团实际和发展的要求，做到既符合国家规定，又统一协调，努力促进后勤集团事业的发展。 第二十三条 后勤集团服务收费标准可以根据市场价格的变动在学校批准的范围 内上下浮动，使用内部结算票据，服务（收费）价格不得包括税金。 第七章 资金筹集 第二十七条 资本金按照主体分为国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金等。 第三十二条 后勤集团各部门必须严格现金管理办法，银行帐号统一设在后勤集团，全部银行帐号在学 校结算中心开户 ,任何单位不准私自开立银行账户。各级财务主管人必须每月不少于两次检查核对库存现金与现金日记账、银行对账单与银行日记账，每次检查情况要有书面记录。 7 职工教育费支出范围： 职工继续教育经费、培训费、进修费等有关费用。 第四十条 存货领用采用计划成本核算的应按期结转产品成本差异，将计划成本调整为实际成本，并分析差异，评价采购部门的业绩。 固定资产应划分经营性（计提折旧）与非经营性（不计提折旧）分别核算。 购置固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税计入固定资产的价值。 在建工程完工以前因试营业发生的营业收入，计入当期损益。 固定资产按制度应计提折旧费，如：房屋和建筑物；在用的机器设备、仪器仪表、运输工具；季节性停用、修理停用的设备；融资租入以及以经营方式租出的固定资产。 12 c、月折旧额＝固定资产账面净值月折旧率 实行双倍余额递减法的固定资产，应当在固定资产折旧年限到期以前两年内，将固定资产净值平均摊销。毁损、报废损失较大的，可分期摊销，摊销期限不得超过 2 年。 非专利技术和商誉的计价应当经法定评估机构评估确认。 下列费用不得列入开办费：应当由投资者负担的费用；为取得各项固定资产、无形资产所发生的支出；筹建期应当计入资产价值（工程成本）的利息支出等。 第十二章 利润及其分配 第六十六条 利润是企业在一定期间生产经营活动的成果，是收入与成本费用相抵后的差额。法定公积金已达注册资金 50％时可不再提取。 第十三章 财务报告和财务评价 第七十一条 财务报告是反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括资产负债表、损益表、现金流量表、有关附表以及财务情况说明书。 应根据与集团签订的当年任务（经济目标责任）书及利润分配办法，由集团财务部计算核定上交集团利润，并按相应的规定对业绩优良者进行奖励。

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