9.1社保新规紧急应对指南

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最近，社保缴纳问题成了大家关注的焦点，尤其是最高法发布的《关于审理劳动争议案件适用法律问题的解释 (二)》将于 2025 年 9 月 1 日起施行后，不少人对社保新规存在诸多疑问。

今天，麦田律所陆红霞主任就来帮你划重点，帮你快速掌握社保新规的核心内容，解答你最关心的那些问题。

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如何确定用人单位的社保缴费基数

1、核定社保缴费基数的基础

根据《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》劳社险中心函[2006]60号,（以下简称《社保缴费基数规定》），“参保单位缴纳基本养老保险费的基数可以为职工工资总额，也可以为本单位职工个人缴费工资基数之和，但在全省区市范围内应统一为一种核定办法”。

浙江省选择以职工工资总额作为养老保险的缴费基数。《社保缴费基数规定》同时要求“参保单位缴纳基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险费的基数为职工工资总额”。

在浙江省：

①职工社保

单位与个人共同承担 缴费基数按本人上年月均工资（限3957-22311元区间）

单位部分：养老16% 医疗8.5% 失业0.5% 工伤0.2%-1.5% 生育0.8%

个人部分：养老8% 医疗2% 失业0.5%

②灵活就业者

按月缴纳 2025年养老最低743元/月 医保413元/月（含生育险）

③城乡居民

年缴制 2025年城乡医保680元/年 居保分8档（200元-7000元/年）

2、工资包括哪些内容

工资主要涵盖以下项目：计时工资、计件工资、奖金、津贴、补贴、加班工资、为不休假的职工发放的现金或补贴、单位为职工缴纳的商业保险等，具体可以参见《社保缴费基数规定》。以上收入按税前金额计入工资总额，因此单位代扣代缴的个人所得税、社会保险金、住房公积金、职业年金等都属于工资。

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社保能不能追缴

实践中，企业通过虚假申报职工缴费工资方式，降低缴费基数，减少企业缴纳的社保金额，从而达到节约成本的目的。如劳动者的工资总额为10000元，但是用人单位向税务部门申报的职工缴费工资为5000元，如果发生工伤，被鉴定为十级伤残，保险基金支付的一次性伤残补助金为7个月的本人工资，社保部门按照申报缴费的5000*7=35000元支付给劳动者，由此产生的差额（10000-5000）=35000即用人单位虚假申报给劳动者造成的损失。

未如实申报职工缴费工资是违法行为，面临被行政处罚和追缴滞纳金的风险。劳动者可以请求相关部门追缴社保，不论是离职还是在职均可以追缴社保。

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追缴社保有无诉讼时效

1、补缴社保不受时效限制

《社会保险法》没有规定受时效限制且明确规定了社保费非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。

《中华人民共和国社会保险法》第六十条，第六十三条，《社会保险费征缴暂行条例》第十三条规定，用人单位负有为劳动者参加社会保险，缴纳社会保险费的法定义务，非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。对于用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，相关部门应责令其限期缴纳或者补足并无期限限制。

这意味着，不管过去多少年，只要员工有证据证明自己在该公司上过班，材料齐全，就需要为其补缴社保。

2、时效限制的两种情形

行政处罚有时效：如果公司没交社保，社保部门能对公司罚款，但这个罚款得在两年内发现或者处理。

劳动仲裁有时效：要是因为公司没交社保，你想让公司赔钱，必须在离职后一年内去申请劳动仲裁。

劳动监察追溯时效为2年，劳动争议案件的仲裁时效为1年，以上情形均不影响补缴社保。

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如何界定“自愿放弃社保协议”的法律效力

企业与员工关于不缴纳社会保险费的任何约定或单方承诺均属无效；企业必须为所有员工缴纳社保，个体工商户雇工也需参保；企业未缴纳社保的，员工可据此解除劳动合同并要求经济补偿；企业补缴社保费后，有权要求员工返还已支付的补偿费用。

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哪些员工补贴需要缴纳社保

根据《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》（劳社险中心函〔2006〕60 号）的规定，工资表上的以下 10 项员工补贴不需要缴纳社保：1.自带工具补贴（比如自带车辆补贴、自带电脑补贴）；2. 工作服洗补费补贴（比如每天补贴 20 元 × 上班天数 25 天 = 500 元）；3. 独生子女费；4. 冬季取暖补贴；5. 防暑降温费补贴；6. 职工生活困难补助（针对生活困难职工临时性发放的补贴也免征个税）；7. 出差补助、误餐补助（建议单独填制报销单发放，避免有个税风险）；8. 探亲路费补贴；9. 婴幼儿补贴（即托儿补助，也是免征个人所得税的）；10. 献血员营养补助。

另外，职工集资入股或购买企业债券后发给职工的股息分红、债券利息以及职工个人技术投入后的税前收益分配，这不是劳动报酬，属于不纳入社保费缴纳基数的收入，但属于应缴个人所得税的收入。

企业通过合理规划工资薪金结构，真实展现员工各项补贴，可以合法降低社保缴费基数。

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哪些人群无需缴纳社保

1.退休返聘人员。已办理退休手续并领取养老金的人员，与用人单位建立的是劳务关系，无需缴纳社保。但是企业需签订书面协议明确“无需参保”，并购买保额≥50万元的商业意外险覆盖风险。

2.在校实习生。在校学生参与勤工俭学或实习，属教育实践环节，不构成劳动关系。但是需签订三方协议（学校、企业、学生），补贴需备注“实习补助”而非“工资”，并强制购买实习责任险。

3.灵活就业人员。以个人身份参保的自由职业者、个体经营者等，可自愿选择是否缴纳社保、企业无需承担费用。

4.兼职人员（在本职单位已参保）。若员工在本职单位已缴纳社保，兼职单位无需重复参保。例如，在培训机构兼职讲课，其社保已由本职单位缴纳，培训机构仅需发放劳务报酬即可。

5.外籍员工（符合双边协议）。与中国签署社保互免协议国家的外籍员工（如德国、韩国），可凭《参保证明》豁免部分险种，未签署协议国家的员工仍需参保。

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