深化绩效改革加强成本管控——郑州市生活垃圾处置项目成本绩效分析效果显著

发布时间：2025-12-02 12:03

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　　为深入贯彻落实全面实施预算绩效管理决策部署，将成本理念深度融入预算管理全过程，郑州市财政局在2025年开展成本绩效分析试点基础上，进一步深化成本管控，选取生活垃圾处置项目开展分析，加快构建“预算核成本、预算执行控成本、决算考评评成本、评价结果出标准”的成本预算绩效管理体系，全面提升财政资金使用效能。

　　完善工作机制，协调联动增强合力。一方面，局党组书记高度重视，把成本绩效分析工作列为局长办公会重点内容，多次听取汇报，明确目标任务，压实工作责任，以“党建+”为抓手，成功申报为年度“书记项目”，推动党建工作与业务工作深度融合。另一方面，由财政部门牵头，联合主管部门、项目单位及第三方专业机构，组建成本核算小组，印发《城建领域成本预算绩效管理工作方案》，形成协同推进的工作格局。

　　明确项目重点，抓住关键务求实效。按照“试点、拓面、提升、成体系”的路径全面推开成本预算绩效分析。今年在2025年试点基础上，选择东部环保能源工程项目和生活垃圾焚烧飞灰第三方处置项目作为重点分析对象，围绕“核定成本、评价绩效、给出定额、促进管理”的工作思路，依托成本绩效分析模型，深度剖析业务流程，系统梳理业务流和资金流的内在关系，查找影响成本控制和效益发挥的制约因素，精简优化不科学的工作流程或环节，剔除历史成本中不合理因素，形成各项成本基线。同时，在分析过程中，不仅关注影响财政支出标准的因素，更要注重算好总账，坚持做到“分析过程深入一分、结果应用扎实一分”，实现财政支出效益最大化。

　　聚焦关键环节，严格论证过程管控。过程中注重以下环节：一是深入实地调研。赴项目单位查阅台账资料和财务账目，全面掌握项目工艺、设施现状及运行情况，摸清企业实际运营状况，分析成本结构和产出效益，为成本核算提供真实数据支撑。二是广泛征求意见。在成本核算过程中，坚持客观公正原则，先后三次召开专题座谈会，充分听取市城管局及项目单位意见，合理吸纳企业诉求，确保评价数据真实有效、符合实际。三是组织科学论证。邀请行业专家、财务人员和法律顾问，围绕项目生产流程、成本构成和核算方法等关键环节进行专业论证，提出科学合理的财政支出标准建议，提升绩效评价的专业性和公信力。

　　落实结果应用，促进预算深度融合。将结果应用作为成本绩效分析的落脚点和出发点，此次分析过程和结果均得到了行业主管部门和业务处室的一致认可，此次成本绩效评价结果作为支出标准制定、预算安排、政策调整和行业改革的重要参考，已应用于2026年预算编制，实现降本约30%，年均节约资金1亿元左右，节约资金将优先用于保障“三保”支出等重点领域。

　　下一步，郑州市将持续深化成本预算绩效管理改革，不断提高财政资金使用效益，提升财政预算科学化、精细化管理水平。

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