个人理财PPT03家庭财务管理

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1、,,,,单击此处编辑母版标题样式,,,,,*,单击此处编辑母版文本样式,,第二级,,第三级,,第四级,,第五级,,第三章家庭财务管理,1,,本章主要内容,第一节 家庭财务管理概述,,第二节 家庭财务报表的编制,,第三节 家庭财务分析,2,,第一节 家庭财务管理概述,原理和方法与企业财务管理类似,,家庭财务管理的独特性,,需要从实际应用出发,,管理原则和方法适当简化,3,,一、 家庭财务管理的特点,信息不必对外公开，仅供家庭成员使用,,不受国家会计制度和会计准则约束,,资产负债表和收入支出表不要求严格对应,,采用收付实现制，而非权责发生制,,不必计列折旧,,不进行费用支出的资本化,,不

2、计提资产减值准备,4,,二、 家庭财务管理的基本原则,借贷相等原则,,收付实现制原则,,流量与存量相对应原则,,成本价值与市场价值双重度量原则,5,,,第二节 家庭财务报表的编制,一、资产负债表,,二、收入支出表（损益表、现金流量表）,,关于现金流量表的说明,,家庭一般采用收付实现制，假设交易与现款收付同时发生,,所以，损益表也就是现金流量表。,,三、预算表,6,,一、家庭资产负债表,,,,7,,一、家庭资产负债表,8,,家庭资产负债表的内容,家庭资产,,投资资产/生息资产/金融资产,,现金、活期存款,,定期存款、债券、基金、理财产品、信托产品、股票,,住房公积金余额、基本养老保险个人账户、

3、企业年金个人账户、保单现金价值,,投资性住房、非上市公司股权投资、收藏品……,,自用资产/个人消费资产,,家具、电器、自用住房、珠宝首饰……,,家庭负债,,按期限分类：流动负债（信用卡透支、应付租金）、长期负债（住房贷款、消费贷款）,,按用途分类：投资负债、消费负债,,家庭净资产：,家庭净资产=家庭资产-家庭负债,9,,家庭资产负债表的编制方法,各项资产负债的计价方式,,历史价值：也即成本价格，最初购买的价格,,市场价值：目前市场交易的公允价格，用于交易活跃的资产计价,,重置价值：重新购买这一资产的价格,,资产负债的编制依据,,现金、存款、证券类资产、房地产、其他耐用消费品、保单现金价值,,负

4、债余额,10,,二、收入支出表（家庭损益表、现金流量表）,,,11,,收入支出表,12,,收入支出表的内容,收入,,工薪收入：,人力资本创造的收入，如,：,工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等,,投资收入/理财收入：,已有资产衍生出的收入，如：利息、股利、房租、资本利得、资产增值等,,支出,,消费支出：,衣食住行、教育、娱乐、医疗、保障型保险支出，一般不计提折旧、不摊销费用,,财务支出：,投资导致的费用支出，如：债务利息偿付、投资费用,,资产负债调整支出（投资类支出）,,形成资产或减少债务，如投资本金支出、储蓄型保险支出、偿还债务本金,,资产负债调整支出，不反映在收入支出表上，直

5、接反映在资产负债表上,,盈余/赤字,,盈余/赤字=收入-支出,13,,收入支出表的编制依据,工资收入及扣除额,,投资收入,,其它工作收入,,,消费支出、保障型保险支出,,债务利息偿付、投资手续费,,偿还债务、投资现金流出、投资型保险支出,14,,收入支出表编制应注意的要点,根据需要选定编制日,,注意对账调整,,大额消费支出可看作投资，做特殊处理,,住房和汽车购买，不计入当期收入支出表,,借：自用资产——住房 1000000,,贷：投资资产——活期存款 1000000,,区别对待资本损益,,已实现资本损益（股票已卖出）：计入收入支出表,

6、,借：投资资产——活期存款 80000,,贷：投资资产——股票 50000,,投资收入——股票 30000,,未实现资本损益（股票未卖出） ：可计入收入支出表、也可不计入收入支出表,15,,收入支出表编制应注意的要点（续）,贷款本息偿付处理,,很多家庭将所有偿债支出视为当期支出，这无法反映出贷款余额逐月减少的情况,,可将房贷、车贷每月还款划分为本金和利息,,例子：对偿还住房贷款的账务处理,,利息,计入收入支出表中 “债务利息支出”项目,,借：投资支出——房贷利息 5000,,贷：投资资产——活期存款

7、 5000,,本金,计入资产负债表，作为负债的冲减项目（资产负债调整）,,借：长期负债——住房贷款 8000,,贷：投资资产——活期存款,,8000,16,,收入支出表编制应注意的要点（续）,保险费用支出处理,,保障性质的保险,,如：财产险、人身保险中的意外伤害险、健康险,,保费支出直接列入保险支出项目,,借：,消费支出——保险支出 3000,,贷：投资资产——活期存款,,3000,,储蓄性质的保险,,如人身保险中的人寿保险,,“保单现金价值”，计入金融资产项目,,实缴保费减去保单现金价值，计入保险支出项目,,借：投资资产——保单现金价值

8、7000,,,消费支出——保险支出 3000,,贷：投资资产——活期存款,,10000,17,,三、家庭预算表,编制家庭预算表的目的,,以现有财务状况为基础，对未来收支进行合理计划，合理实现各项生活目标,,家庭预算编制程序,,设定财务目标,,收入、支出的初步测算,,根据初步测算结果与原定目标（财务目标）的差异，进行预算调整,18,,（一）设定财务目标,长期目标,,拥有自己理想的住房,,给子女准备足够的教育费用,,有充分的医疗保障,,积累足够的退休金,,……,,短期目标,,对长期目标的分解,,例子,,长期目标：10年内储蓄100万元买房,,短期目标：（1）每年储蓄7.

9、95万元；（2）投资收益率达到5%……,19,,（二）收入、支出的初步测算,收入的初步测算,,支出的初步测算,,紧急备用金的初步测算,20,,收入的初步测算,收入的测算,,对家庭收入未来增长状况的预测,,应考虑宏观因素、行业因素、职业因素、个人因素,,普通雇员，国家机关工作人员、大企业的工薪阶层,,收入稳定，增长率不能设定太高，通常比通货膨胀率高3%,,公司业务人员、个体经营者、自由职业者、企业主,,根据经济发展前景、经济周期、行业景气度进行预测,21,,支出的初步测算,支出的测算,,根据过去的收入支出、未来的理财规划、储蓄目标，对家庭收入支出状况的预测,,需要预测的支出：基本消费支出、不可控

10、支出,,基本消费支出,,在基本、平均和满意的水准下维持日常生活需求的支出,,不可控支出,,按照过去的承诺或规定必须进行的支出,,例子：贷款的每月摊还、保费的每年缴纳、房租、所得税,22,,紧急备用金的初步测算,紧急备用金,,用于应付收入突然中断或支出突然暴增,,收入中断和支出暴增的情况,,失业,,因意外伤害或疾病导致无法工作,,家庭成员的重大疾病,,用于满足3-6个月固定支出,,固定支出=每月基本消费支出+每月不可控支出,,紧急备用金的形式,,现金、活期存款,,货币市场基金额度、短期定期存款,23,,（三）预算控制与调整,预算控制与调整的方法,,先总后细,,先大后小,,重点改善,,年月结合,,

11、控制支出、增加收入,,可使用情景分析方法,24,,,第三节 家庭财务分析,一、财务结构分析,,（一）资产负债结构分析,,（二）收入支出结构分析,,二、财务比率分析,,（一）常见财务比率分析,,（二）综合财务比率分析,,25,,一、财务结构分析,财务结构分析原理,,财务比率分析的特殊形式,,考察资产负债细分项目占,总资产,的比重,,考察收入支出细分项目占,总收入,的比重,,财务结构分析的类型,,（一）资产负债结构分析,,（二）收入支出结构分析,26,,（一）资产负债结构分析,资产负债结构分析的基本原理,,考察资产负债细分项目占,总资产,的比重,,资产负债结构分析的基本方法,,考察某些项目占,总

12、资产,的比重是否在正常值范围内,,例如：负债占总资产的比例不能太高，一般应低于50%,,如不正常，应对其原因加以分析,,比较不同年份的资产负债结构表，观察某些比重是否有大变化,,例如：净资产占总资产的比例、股票占总资产的比例,,如果发生重大变化，应对其原因加以分析,,注意,,家庭总负债要小于总资产，净资产（资产-负债）应为正,27,,资产负债结构分析表,28,,（二）收入支出结构分析,收入支出结构分析的基本原理,,考察收入支出细分项目占,总收入,的比重,,收入支出结构分析的基本方法,,考察某些项目占,总收入,的比重是否在正常值范围内,,例如：利息偿付支出占总收入的比例,,如不正常，应对其原因加

13、以分析,,比较不同年份的收入支出结构表，观察某些比重是否有大变化,,例如：利息偿付支出占总收入的比例、娱乐支出占总收入的比例,,如果发生重大变化，应对其原因加以分析,,注意,,家庭总支出要小于总收入，净结余应为正,,随着退休的临近，投资收入占总收入的比重应逐渐增加,,资产负债调整支出（投资类支出）不体现在收入支出表中,29,,收入支出结构分析表,30,,二、财务比率分析,财务比率分析原理,,考察资产负债表与收入支出表中，一个科目与另一个科目的比率,,财务比例分析的常见指标,,常见财务比率分析：,资产负债比率、资产投资比率、支出保障倍数、偿债收入比率、支出收入比率、储蓄比率……,,综合财务比率分

14、析：,理财成就率、财务自由度、资产增长率、致富公式、收支平衡点收入,31,,（一）常见财务比率分析,资产负债比率,,资产投资比率,,支出保障倍数,,偿债收入比率,,支出收入比率、储蓄比率,32,,1、资产负债比率,资产负债比率,大于1表示财务上已经破产，该比率应控制在0.5以下。,净资产比率,该比率应控制在0.5以上。,33,,1、资产负债比率（续）,分解的资产负债比率,34,,2、资产投资比率,资产投资比率,反映家庭资产用于投资，而非用于消费的比例,,投资资产是否包括房产，视房产的用途而定,,当家庭通过借债进行投资时，投资资产可能高于净资产,,年轻人该比率在0.2左右适宜,,中年人该比率在0

15、.5以上适宜,35,,3、支出保障倍数,某类资产对支出（或月支出、年支出、灾变支出）的覆盖程度,,（1）流动资产保障倍数,,（2）变现资产保障倍数,,（3）净资产保障倍数,,（4）灾变保障倍数,36,,3、支出保障倍数（续）,（1）流动资产保障倍数,该比率反映：在不发生价值损失的条件下，资产迅速变现以应付基本支出需要的能力,,流动性资产包括：,,现金、活期存款、可及时变现的短期债券。,,金融创新产品：货币市场基金、货币市场存款账户、浦发银行 “约定存款” 账户……,,该比率为3较适宜，即流动性资产满足3个月支出需要,,指标过低，表明流动性资产不足，或开支过大,37,,3、支出保障倍数（续）,（

16、2）变现资产保障倍数,当流动性资产不能满足基本支出需求时，就要动用变现成本较低的资产（可变现资产）。,,变现资产包括,,流动性资产,,基金、定期存款、中长期债券。,,对于股票，如果是短期投资，通常视为可变现资产；如果是长期投资，不视为可变现资产。,,该比率为6较适宜,,指标过低，表明可变现资产不足，或开支过大,38,,3、支出保障倍数（续）,（3）净资产保障倍数,净资产 = 家庭总资产 — 家庭总负债,,当可变现资产仍不能满足家庭基本支出需要，就要动用变现成本较高的资产（长期投资股票、自用资产）。,,该比率通常高于12,,指标过低，表明净资产不足，或开支过大,39,,3、支出保障倍数（续）,（

17、4）灾变保障倍数,分子是发生灾变后可支配的净资产，分母是发生灾变后重建期的主要支出,,指标含义：一旦发生意外和灾变，利用现有资产和保险理赔，可以维持家庭渡过灾变期（5-10年）的程度,,该比率大于1，表明灾变承受能力较高,,可用来检验现有保险是否充足,40,,4、偿债收入比率,偿债收入比率,合理的偿债收入比率,,一般而言，此比率在0.4以下，财务状况正常,,年轻人偿债收入比率高，中年人偿债收入比率低,,收入的稳定性高，可容忍较高的偿债收入比率,,注意,,对于企业，偿债利息支出计入财务费用，抵扣应纳税所得额，降低企业所得税,,对于个人，偿债利息支出不能降低个人所得税,41,,5,、支出收入比率、

18、储蓄比率（结余比率）,支出收入比率,消费支出,,包括：衣食住行、教育、医疗、保险（保障型寿险、财产险保费支出）……,,中国家庭消费支出占总收入的比率在35%-65%之间,,财务支出,,包括：利息支出、投资的交易费用、顾问费用支出……,,财务支出占总收入的比率不应过高（一般不超过20%）,,实际操作中，应注意财务支出是否包含了某些投资类支出（投资本金支出、偿还债务本金、储蓄型保险支出）,42,,5,、支出收入比率、储蓄比率（结余比率）,储蓄比率（结余比率）,反映客户控制开支、增加净资产的能力,总储蓄率,当期总支出包括消费支出和投资支出，不包括资产负债调整支出,,反映客户总体上积累财富的能力,自由

19、储蓄率,反映客户的超额储蓄能力,43,,例子,某家庭年税后收入20万元，消费支出和投资支出为10万元，年结余10万元。,,则总储蓄率=10万÷20万=50%。,,说明一年下来可以留存50%的税后收入，用于投资，来增加净资产规模。,,假设年结余10万元中，4万元用于偿还住房贷款本金、购买储蓄型保险。,,则自由储蓄率=（20万-10万-4万）÷20万=30%,,反应客户扣除固定支出之外的超额储蓄能力,44,,（二）综合财务比率分析,理财成就率,,财务自由度,,资产增长率,,致富公式,,收支平衡点收入,45,,1、理财成就率,理财成就率,,,检验理财收益率是否高于,市场平均投资报酬率,,该比率高于1

20、，说明理财收益率高于市场平均投资报酬率,,该比率小于1，说明理财收益率低于市场平均投资报酬率,,公式解释,,可根据每年结余额、市场平均投资报酬率，计算预期结余累计总额,,例如，每年末结余1万元，市场平均投资报酬率4%，5年后预期的结余累计总额=10000×(F/A,4%,5),,如果每年结余增长率等于市场平均投资报酬率，那么，预期结余累计总额=当前年结余额×工作年数,46,,例子,某客户5年来每年结余5万元，5年来结余和投资共积累净资产20万元，市场平均投资报酬率4%,,预期结余累计总额=5万元×(F/A，4%，5)=27万元,,理财成就率=20万元÷27万元=0.74,,理财成就率低于1，理

21、财收益率低于市场平均投资报酬率，理财效果不太好。,,某客户现在年结余5万元，已工作5年，目前净资产20万元，假设这个客户近5年的结余增长率与市场平均投资报酬率相等,,预期结余累计总额=5万元×5=25万元,,理财成就率=20万元÷25万元=0.8,,理财成就率低于1，理财收益率低于市场平均投资报酬率，理财效果不太好。,47,,2、财务自由度,财务自由度,,,工作期间，财务自由度应从较低水平逐渐提高，向1靠近,,退休时，投资资产的利息收益如果足以维持消费开支（财务自由度大于等于1），则退休生活有保障,48,,例子,提问,,预计一个客户退休后每年消费支出5万元，投资资产年收益率为5%。,,（1）要

22、达到财务自由度为0.8，则退休时投资资产需要多少？,,（2）要实现财务的完全自由（财务自由度为1），则退休时投资资产需要多少？,,答案,,（1）需要的年投资收益=年消费支出×财务自由度= 5万元×0.8=4万元；需要的生息资产=4万元,÷,5%=80万元,,（2）需要的年投资收益=年消费支出×财务自由度= 5万元×1=5万元；需要的生息资产=5万元,÷,5%=100万元； 经济含义：退休时净资产达到100万时，每年收益5万元，可以完全依靠生息资产的利息收入生活。,49,,3、资产增长率,资产增长率,年生活储蓄=年工薪收入 –年消费支出,50,,净资产增长率,,尽快致富的方法：,,提高生活储

23、蓄率s,,提高投资报酬率r,,提高生息资产比重f,,逐步降低工薪收入相对于投资收入的比率w,,降低资产负债率l,,降低净资产占总资产的比重e（在投资收益率高于借款利率是，利用财务杠杆效应）,4、致富公式,51,,5、收支平衡点收入,收支平衡点收入,工作收入净结余,,能用于家计支出安排的工作收入,,等于工作收入,减去,因工作产生的费用，包括：所得税扣缴额、社会保险扣缴额、交通费、午餐费、交际应酬费……,,工作收入净结余率,,=工作收入净结余÷工作收入,52,,例子：,郭先生每月工资8000元，社保扣缴300元，所得税扣缴1000元，交通费500元，快餐费300元，交际应酬费平均300元。,,那么

24、，工作收入净结余=8000-300-1000-500-300-300=5600元，净结余率=5600/8000=70%,,郭先生每月固定生活开销3000元，房贷还本付息2000元，子女教育1000元，退休储蓄1000元。,,那么，每月固定支出为7000元，收支平衡点收入=7000÷70%=10000元,,结论：工作收入未能达到收支平衡点收入。,53,,思考,思考1：如何才能实现收支平衡？,,提示：,,1、削减支出，但是固定支出往往难以削减,,2、增加工作收入,,,思考2：工作收入是否需要增加到10000元？,,提示：工作收入净结余率随工作收入变动,,有些工作收入扣减项比工作收入增加的速度快（个

25、人所得税）,,有些工作收入扣减项比工作收入增加的速度慢（交通费、快餐费）,54,,案例1:,普通家庭理财,,郑先生夫妇拥有价值63万的自用住房， 10万元的银行存款，价值6万元的汽车。此外，拥有价值79,200元的实物投资（林木投资）。,,负债方面，有住房贷款6万元。,,郑先生夫妇年工资收入共84000元，年租金收入20400元。,,支出见收入支出表。,,请分析这对夫妇的财务状况是否合理？,,55,,家庭资产负债表,,（单位：人民币元）,56,,家庭收入支出表,（单位：人民币元，年）,57,,财务指标分析,资产负债比率＝负债总额÷总资产,,=60000÷779200=8%（低于50%）,,资产

26、投资比率＝投资资产÷家庭总资产,,=（79200+10000)÷779200=11%,,流动资产保障倍数＝流动性资产÷每月支出,,=10000÷(40600÷12)=2.96,,偿债收入比率＝偿债支出÷税后收入,,=15600÷104400=15% （低于40%）,,自由储蓄比率＝结余÷税后收入,,=63800÷104400=61%,58,,财务分析结论:,家庭资产负债结构较为稳健,,资产投资比率不高，自用住房资产占家庭资产比重较大,,负债收入比例合理，负债支出有保障,,流动资产比较充足，支出保障情况较好,,自由储蓄比率较高，家庭财富积累能力强,59,,案例2:,中等家庭理财,客户基本情况：,

27、王先生，男，45岁，任某公司部门经理，月工资8000元，年底一次性奖金30000元。妻子40岁，注册会计师，在物流公司当财务主管，月工资5000元，年底一次性奖金20000元。儿子18岁，在私立国际学校读高三，年教育费用支出45000元。,,现有一套住房，价值60万元，欠银行公积金贷款10万元，每年需偿还2万元。贷款买了一辆车，价值20万元，每年偿还19000元，尚欠95000元。有古玩收藏品5万元，银行活期存款5万元，定期一年存款10万元。股票现值10万元，三年期国债15万元。一年的膳食费用3万元，通讯费用1万元，医疗费用7000元，水、电、煤气费支出8000元。另外，衣物购置花费1万元，维

28、修费用1000元，旅游费用3万元。,60,,个人资产负债表,,（单位：人民币元）,61,,个人现金流量表（年）,（单位：人民币元）,,62,,资产负债比率较低，偿债支出占比较低，债务上较为安全,,资产负债比率=195000÷1250000=15.6%（低于50%）,,偿债收入比率＝39000÷206000=18.93%（低于40%）,,资产投资比率较低， 消费资产占比过高，影响了家庭资产积累（假设房屋属于消费资产）,,资产投资比率=(50000+100000+150000+100000) ÷1250000=32% （中年家庭应为50%左右）,,变现资产过多，超出了应付每月支出的需要，影响资产的

29、收益性。,,流动资产保障倍数=50000÷(180000÷12)=3.33,,变现资产保障倍数=(50000+100000+150000)÷(180000÷12)=20,,家庭收支结余较少，收支管理较为混乱，家庭支出项目过多 ，容易导致家庭财务发生危机。,,自由储蓄,比率=(206000-180000) ÷206000=12.6%,,总储蓄比率=(206000-180000,+39000,) ÷206000=31.6%（假定39000全部用于偿还本金）,分析结论:,63,,案例3:,富裕家庭理财,,客户家庭收入情况：,先生30岁，工作8年，个人年收入约25万元，稳定趋升，其中工资及奖金20万元

30、左右，单位股份红利每年约5万元。配偶年收入2万左右。以上均为税后收入。儿子3岁多，父母都有退休工资和劳保，年收入三、四万，其他无负担。全家都有社保。本人及儿子各有98年购买的保额5万元的寿险，年交保费各1800左右，交费期20年。无其他商业保险。拥有140平米住房一套，距市中心8公里，市价约40万，无贷款。无其他负债。,64,,家庭资金运用和投资情况：,持有的单位股份对应的实际净资产约50万元，变现需7折（投资成本约20万元）；借给亲戚8万元（2年左右可还）；上市股票一支，市值约5万元（2001年起陆续购进，成本约10万元）；偏债平衡型开放基金1支，5万元；货币基金18万元；银行活期存款1万元

31、。因日常开销大部由父母承担，其他开销不超过2万元。,案例3:,,富裕家庭理财（续）,65,,家庭资产负债表,,（单位：人民币元）,66,,家庭资产负债表（续）,（单位：人民币元）,67,,,家庭收入支出表,,（年）,（单位：人民币元）,68,,财务分析提示,1、 该家庭的整体财务状况显示了两个明显特点：结余比例高和零负债，家庭资产负债状况极为安全；,,2、家庭消费支出控制能力较强，有充足的净现金流收入， 有良好的收入预期；,,3、 生活支出和保险支出不足，可根据个人需要加大生活与保险支出，为小孩的未来教育进行准备；,,4、 流动资产与长期资产的比例配置尚可，但低收益资产过多，大部分流动资产利用效率低，投资效率较低。,69,,

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