第一章财务管理基础知识（82页）

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财务管理;课程简介;财务管理;第一章 财务管理基础知识;第一节 财务管理基础知识;一、定义;一、定义;二、企业财务活动;二、企业财务活动;二、企业财务活动;三、企业财务关系;四、财务管理目标;四、财务管理目标;第一节 时间价值;第二节 财务管理的价值观念;一、时间价值的概念;1、时间价值是在生产经营中产生的。 2、在确定时间价值时，应以社会平均资金利润率或平均投资报酬率为基础。 3、时间价值用复利方法计算，呈几何级数增长。 4 、时间价值的实质是无风险、无通货膨胀时的社会平均收益率。;二、资金时间价值的计算;几个概念;1、单利终值与现值的计算; 终值的计算公式：　 ; 单利现值计算公式： 　　;1、单利终值与现值的计算;2、复利终值与现值的计算;2、复利终值与现值的计算;复利终值公式中， 称为复利终值系数，用符号FVIFi,n 或（F/P，i，n）表示。 例如 FVIF 8%,5或（F/P，8%，5），表示利率为8%、5期的复利终值系数。 ;2、复利终值与现值的计算;　公式中 称为复利现值系数， 用符号PVIFi，n 或（P/F，i，n）表示。 例如:PVIF 5% ，4 或（P/F ，5%，4），表示利率为5%，4期的复利现值系数。　　 ;PV ＝FVn（1+ i）- n ＝1 200 000×（1+5%）- 4 ＝1 200 000×0.8227 ＝987 240（元） ;课堂练习;课堂练习;3、年金终值与现值的计算; ; ;普通年金终值的计算;公式中 通常称为“年金终值 系数”用符号FVIFAi,n 或（F/A，i，n） 表示。 FVIFAi,n = ;FVAn =A · FVIFAi,n = 4000×12.578=50312;普通年金现值的计算;4;普通年金现值的计算;公式中， 通常称为“年金现值系 数”，用符号PVIFAi,n 或（P/A，i，n）表示。 ;普通年金现值的计算;课堂练习;企业与借款有关的资料如下： （1）1998年10月21日从银行借入资金1000万元，期限为10年，年利率10%，约定于每年10月21日等额还款一次。 （2）假设２001年6月10日利率下调到8%，银企双方约定从下一个计息起执行新利率（即从2001年10月22日起按年利率8%计息） 。 （3）由于利率连续下降，企业准备提前还款。经协商，银行同意企业于2004年10月21日一次性偿还余款。 要求： 1．根据1998年10月21日的借款条件计算每次等额还款的金额； 2．根据2001年10月21日的借款条件每次等额还款的金额； 3．计算2004年10月21日一次性还款的金额。;4、先付年金终值与现值的计算;;;Vn =A · FVIFAi,n ·( 1+i ) 查“年金终值系数表”得：FVIFA8%，12＝18.977 = 5000×18.977 × ( 1+ 8%) =102476 Vn ＝A · ( FVIFAi,n+1 -1) 　　　 查“年金终值系数表”得：FVIFA8%，13＝21.495 ＝5 000×（21.495－1）＝102 475（元）;;　;V0 =A · PVIFAi,n ·( 1+i ) 查“年金现值系数表”得：PVIFA5%，20 ＝ 12.462 V0 = 6000×12.462 × ( 1+ 5%) =78511 V0＝A · ( PVIFAi,n -1 + 1) 　　　 　　查“年金现值系数表”得：PVIFA 5%,19 ＝12.085 V0 ＝6000×（12.085+1）＝78511;5、递延年金终值与现值的计算;5、递延年金终值与现值的计算;1;　;例: 某企业在第一年年初全部用银行贷款投资兴建一个工程项目，第5年年初建成投产。假设银行借款利率6%。若该工程建成投产后，分8年每年等额归还1000万元，问现在应向银行借款多少元？问8年后归还贷款共计多少元？;?第一问： 第一种解法： Vo= A × PVIFA6%.12 - A × PVIFA6%.4 =1000 × 8.384 - 1000 × 3.465=4919 第二种解法： Vo = A × PVIFA6%.8 × PVIF6%.4 =1000 × 6.2

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