知识经济时代下企业财务管理的优化理路

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知识经济时代下企业财务管理的优化理路
Optimization Strategy of Corporate Financial Management in the Knowledge Economy Era

1. 引言

传统经济时代，土地、资金、设备和原材料等实体资产在企业生产经营中占据着主导地位，是任何一个企业赖以生存和持续发展的基础，对这些资源的占有量和调动能力直接关系企业在市场中的经济地位和竞争优势。而进入知识经济时代，现代科学技术成为企业不断创新和获取市场竞争力的关键要素，特别是到了21世纪，经济发展越发依赖知识和信息的作用，知识资本已逐渐替代土地、资金等实体资本，在企业发展中趋于主体地位，企业资产结构随着知识资本的扩大而发生变化，现行的财务管理体系面临新的挑战。因此，结合知识经济时代的特征，对现有的企业财务管理工作进行变革和创新[1]，成为企业财务管理活动高质量发展的必然要求。

2. 知识经济时代的特征

知识经济是一种和传统经济运行模式及结构有着根本区别的新经济形式，强调知识在企业经营和发展中的核心地位。在农业经济和工业经济时代，土地、劳动力和资本是最重要的生产要素，社会生产力的发展离不开这些要素的有效配置和充分利用，它们是整个经济社会得以顺利运行和实现成果产出的基础。进入知识经济时代，这些传统的生产要素依旧发挥着重要作用，但是随着现代科技的发展以及社会整体生产水平的提升，仅仅依靠传统的要素条件已然无法适应市场的发展需求，必须寻找新的要素来为企业生产提供动力，而这个新的要素就是“知识”，它通过产品研发和技术创新等方式直接或间接地转化为成果产出，为企业带来远高于以往生产模式下的经济效益。在知识经济时代下，知识成为第一生产要素，企业既要发挥土地、劳动力和资本的经济功能，更要运用知识来对既有的要素资源进行科学合理的配置，形成新的竞争优势，提升资源利用率和实现最大化产出。此外，知识经济发展的内在动力在于信息技术、软件技术以及生命科学技术等高新技术领域的不断创新，高效创新的高新技术产品和服务更容易吸引资金的投入[2]，帮助企业获取外部资源。因此，企业的发展强调知识驱动下的科技创新，知识型和创新型人才成为劳动力市场上的宝贵资源，在知识经济社会起主导作用的不再是有形资产，而是知识等无形资产，知识资本成为企业发展的核心资本，在资本结构中占据重要地位并被纳入企业财务管理的范围[3]。

3. 知识经济对企业财务管理的影响

(一) 企业财务管理面临新的外部风险

知识经济时代的到来为企业发展提供了新的方向和机遇，促进企业生产模式的革新和资本结构的调整，但在这一过程中同样也使企业财务管理工作面临新的外部风险与挑战。知识更新速度的不断加快使得企业在转变经营模式时无法精准预测市场的变化方向，导致管理层的决策最终可能由于信息差而出现失误，造成企业预算管理方案出现在实际施行过程中无法有效满足发展需求的情况。在知识经济时代，企业财务管理正朝着信息化和智能化方向发展，各种新设备、新系统的应用推动着企业财务管理方式的变革，而随着信息化财务管理系统的引入，网络信息安全成为企业财务管理工作面临的新挑战，现存的财务管理观念已然无法适应当前的实际需要，企业财务管理在风险防范上出现漏洞。此外，为顺应知识经济时代的发展特点，企业将更多的资金和资源聚焦于无形资产，片面热衷于投资某一新型或热门产业，带来资金过度集中和投资形式单一化的风险，特别是无形资产投资和传统投资有着根本区别，其投资期限和阶段均难以进行明确的划分，在这种投资倾向和投资模式下，各种高科技产品不断在市场上涌现，不仅出现更多的新产品，产品的更新速度也日益加快，存货风险日趋明显[4]。

(二) 知识资本成为企业财务管理的重点

在传统经济时代，企业财务管理的主要对象是资金、设备等有形资产，通过预算方案的编制和执行来对企业现有的资金进行分配、使用以及在资本增值后进行收回等，不断优化货币资金、生产资金和结余资金的比例和结构，强化对存量资金的管控，促进资金的合理与有效使用[5]，通过资金等资源在业务项目上的合理配置来实现企业经营效益的提升。然而，进入知识经济时代之后，企业日益依赖知识在要素配置、技术创新和产品研发等环节发挥的重要作用，知识资本在企业生产发展中的地位不断提升，成为企业财务管理关注的新焦点，并且随着知识经济的深入发展，知识资本在企业财务管理中的重要性正在逐渐超越传统有形资产。知识资本的拥有量及其质量水平成为知识经济时代衡量一个企业综合发展状况和价值的重要指标，知识产品拥有的高附加值为企业带来更好的财务收益，同时使企业在市场上获得更大的竞争优势，企业在知识资本上的占有率影响甚至决定着企业财务资源的获取，知识资本的出现改变了企业以往的资产结构，使得现有的财务管理模式不得不做出新的调整，将其纳入企业财务管理的中心范围。在知识经济时代，知识资本已然成为企业创新和发展的核心要素，如果无法发挥知识资本在企业生产发展中的效用，那么企业在技术创新和产品竞争上必将落后于市场需求并最终被淘汰，因此对知识资本的管理自然成为企业财务管理关注的重点。

(三) 企业财务管理目标发生变化

货币资本和实物资本等物质资本是传统经济时代企业生产经营的关键要素，同时也是企业财务管理关注的重点对象，在此背景下，企业财务管理的主要目标就是通过不断优化业务经营来增加产出，持续扩大企业的财富和规模效益，为提供物质资本要素的股东们创造更多的价值收益，最终实现“股东财富最大化”和“企业价值最大化”。由此可见，传统意义上的财务管理赋予了物质资本绝对的价值，将其视为决定企业财务状况的唯一因素，对物质资本所有者利益的维护成为企业经营和发展目标的主题。随着知识经济时代的来临，企业的资本结构发生改变，知识日渐成为企业未来发展的核心资本，企业财务管理目标面临新的变化。作为知识资本第一载体的人力资本不断受到重视，企业经营管理模式的优化以及技术和产品的研发都建立在人才资源的基础之上，企业竞争归根到底是人才的竞争，只有拥有一支强大的创新型人才队伍才能为企业带来持续的竞争优势和发展动力。因此，企业财务管理目标随着资本结构和生产要素的改变发生了新的调整，不仅关注物质资本所有者的收益，更应重视知识资本所有者的利益诉求[6]。此外，随着知识经济社会的发展，企业财务管理越来越关注社会责任和对公众利益的维护，将企业经营目标和社会目标相结合。

4. 知识经济时代下优化企业财务管理的必要性

(一) 塑造企业财务管理韧性，应对外部风险

一方面，知识经济时代的产品和服务更新换代不断加快，企业为了把握市场机遇和打造新的竞争优势，必须将有限的资本要素准确投放到具有市场前景的产品和服务项目上，并持续跟进和监督财务资金在项目上的使用情况，随时根据市场的实际变化做出调整。另一方面，市场上的各种信息不断产生和迅速传播，企业在财务决策和生产经营过程中需要考虑的因素越来越多，而在传统管理模式下，企业对信息的接收能力是相对有限的，并且对于海量的市场信息也难以进行真伪鉴别，于是在缺乏有效信息的支撑下，企业的财务决策以及产品选择等都将面临新的风险，一旦出现失误便会造成企业资金的巨大浪费和流失。知识经济社会的复杂性远高于以往任何时期，企业在发展过程中不仅要持续关注资金安全等常规风险，而且还要时刻防范互联网信息泄露等非常规风险，尤其要做好企业财务管理信息系统的安全工作，避免出现黑客攻击而导致的财务信息泄漏和资产损失。知识经济时代下，财务管理环境较之以往存在更多的不确定性，企业财务管理部门要想更好地开展工作和实现财务管理目标，必须顺应时代的发展进行管理方式的创新[7]，进一步提升自身财务管理的韧性来应对不断出现的外部风险，保障企业生产经营持续正常运转。

(二) 扩展企业财务管理范围，完善管理体系

传统经济时代，企业财务管理的主要对象是货币资金等物质资本，与此相对应，财务管理体系的规划和建设均是围绕物质资本的筹措、投资和分配等来进行，并未建立起知识资本的概念。而随着知识经济时代的到来，知识资本在企业生产经营中的核心作用日益凸显并成为企业财务管理的重要对象，企业原有的财务管理体系已然无法适应新的管理需求。首先，物质资本不再是企业在筹资管理阶段关注的唯一对象，知识产权和人力资本等知识资本成为企业筹资管理的重点内容，要求企业财务管理系统必须能对各类知识产权和市场上的人力资源做出合理估值，提升知识资本的筹集效率。其次，企业的投资管理范围将扩展至对创新型产品和知识型人才等智力资本投资领域，要求企业财务管理体系必须具备在该领域进行风险评估和风险管控的能力。最后，随着知识资本参与企业生产发展，企业收益的分配结构也将发生改变，财务管理部门必须在科学评估的基础上合理分配收益，保障知识资本所有者的权益。财务管理是企业管理的重要环节，理应参与企业价值创造的过程[8]，企业必须顺应知识经济时代的发展需求，不断扩展自身财务管理的辐射范围，推动财务管理体系持续优化和高效运转，从而提升企业的可持续发展水平。

5. 知识经济时代下企业财务管理的提升路径

(一) 建立健全企业财务管理风险管控机制

知识经济时代下，企业财务管理环境变得日益复杂，各种不确定性和外部风险层出不穷，面对新的变化和挑战，企业必须进一步增强风险防范意识，建立健全风险管控机制，减少和避免外部风险对企业财务管理工作的冲击。企业要依托智能化的信息设备和管理系统来获取最新的市场信息，掌握当前的发展形势并准确预测下一阶段市场的发展方向，加快建立财务风险预警机制[9]，随时根据市场变化对企业预算管理方案做出相应调整，减少信息差给企业财务决策带来的风险和影响。与此同时，企业要深刻认识到信息化手段在财务管理工作中的应用对操作人员的综合素质和技能水平提出了更高的要求，他们既要能进行熟练的业务操作，也要具备相应的专业知识以应对可能出现的风险。企业要不定时开展财务管理部门工作人员的专业化培训，不仅要提升他们在信息化管理系统上的实操技能，更要通过风险管理知识的宣传来强化其在财务管理风险防范方面的能力，以人员综合素质的提升来减少财务管理风险的出现。此外，企业在追求高科技行业投资的同时要注意避免财务资源的过度集中和投资的单一化风险，建立完善的财务管理监督机制，实时监测企业资金流向，防范潜在风险。

(二) 强化对企业知识资本的管理

知识资本对于企业在竞争日趋激烈的复杂环境下获得生存和发展来说至关重要，因此企业必须在生产经营过程中提高知识资本在整体资产结构中的占比，不断引进新型人才和开展技术研发，将知识资本放在企业战略规划的核心位置，借助企业现有的人才资源和技术力量来推动生产要素的合理配置和高效流转。企业要在获取和管理环节对知识资本的质量水平进行严格把控，持续评估当前社会发展状况下企业知识资本结构的合理性及其对企业生产收益的贡献率，保证所掌握的知识资本能够为企业在技术创新和产品竞争等方面提供绝对的优势。知识资本的拥有量才是企业竞争成败的关键因素，企业应把知识看作效益增长的源泉并树立知识效益观，企业财务管理要帮助企业充分利用现有的知识资本，合理估计无形资产带来的收益，计算人力资本的投入价值和收益，使企业知识资本达到最佳效益结构[10]，为企业持续创造新的财富。

(三) 重新定位企业财务管理目标

财务管理目标是企业进行财务活动所要达到的根本目的，决定着企业财务管理的组织原则、管理方法以及财务指标体系的构建，为企业财务管理工作提供基本方向[11]。随着知识经济时代下知识资本成为企业生产经营的核心要素，企业财务管理目标不能再像以往那样只关注物质资本的价值，单方面维护物质资本所有者的利益，而应该深刻认识到人才资源、先进技术等知识资本在企业未来发展中的重要作用，增加对知识资本的投资，引入各类创新型人才，打造一支强大的创新型人才队伍。企业财务管理目标不仅要实现“股东财富最大化”和“企业价值最大化”，更要追求“知识最大化”，保障其他利益相关者的权益。一方面，企业可以通过提高知识资本的数量和质量来优化要素结构，以知识资本的创新应用来提升传统物质资本在企业生产经营中的效益，增强企业市场竞争力；另一方面，企业要重视创新型人才等知识资本所有者的利益诉求，保障他们的发展权益，不断为企业吸引更多的优秀人才。此外，为了获得良好的社会形象和长远发展，企业在追求经营利益的同时也要履行相应的社会责任，把社会目标融入企业财务管理目标和发展战略之中。

6. 结语

知识经济时代下，企业财务管理环境较之以往已经发生重大改变，知识资本成为企业财务管理关注的新内容，在知识经济社会里，最重要的不是体力劳动，而是对知识的运用，技术是员工知识转化为智慧的产物和成果[12]，企业财务管理要不断关注知识资本的发展变化，调整策略来提高对知识资本的管理和应用，并在这一过程中完善自身财务管理体系，提高防范各类风险的能力，顺应知识经济时代对企业财务管理的发展需求，促进企业的健康和可持续发展。

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