临时工工资属于“工资”还是“劳务报酬”？支付劳务费5大误区要知道！

了解个人所得税的计算方法，如工资薪金、劳务报酬等 #生活知识# #生活指南# #理财建议# #税务申报指南#

01

临时工工资属于“工资”

还是“劳务报酬”？

税务局回复：若临时工与单位存在雇佣关系，按照工资薪金所得申报纳税，若临时工与单位不存在雇佣关系，按照劳务报酬所得申报纳税。

可以这样来看待这个问题：主要看你和这个临时工怎么约定的，怎么签订合同的。

1.如果签订的是劳动合同，就是劳动关系。

按月正常发放工资的，“是否雇员”选择“是”，填写正常工资薪金报表。

企业应按照“工资薪金”给临时工发放报酬，按照“工资薪金”代扣代缴个税，同时需要帮临时工代扣代缴社保。

“工资薪金”个税执行7级超额累进税率：扣除数为5000元。支付员工的工资可以造工资表发放，不需要员工为单位提供发票。

2.如果签订的是劳务合同，就是劳务关系。

不按月发放工资或者没有签订劳动合同的，“是否雇员”选择“否” ，填写劳务报酬报表。

企业应按照“劳务报酬”代扣代缴个税，接受劳务的企业不需要为提供劳务的人提供社保。

劳务报酬个税的税率为20%—40%。企业支付劳务费不可以造工资表抵扣成本，需要个人提供发票入账。不过，在个人提供劳务不超过500元的情况下，企业可以使用内部凭证作为税前扣除凭证。

02

是否需要为临时工缴纳社保

大多数公司会有临时工、实习生和试用期的员工，这些用工企业缴不缴社保呢？

1.临时工分为三种情况：

①签订劳动合同，定期发放劳动报酬。已经签订了劳动合同，那肯定形成了雇佣关系，是一定要缴纳社保的。

②签订劳务合同，这种属于服务的关系，是不用缴纳社保的。

③没有签订合同，但是实际上已经构成了劳动关系。这种情况也属于雇佣关系，也应该为其缴纳社保。

因此，临时工缴不缴社保，取决于属于上述哪一种情况！

2.实习生到单位来实习，不签订劳动合同，签订三方协议，有效期是签约日至毕业生到用人单位报到止。没有建立雇佣关系，不缴纳社保！

3.对于试用期员工，根据社会保险法规定，用人单位应当自用工之日起30天内缴纳社保。不缴纳其实是不合法的，可以仲裁。

试用期包含在劳动合同期限内，员工试用期也要缴社保。

4.劳务派遣是由派遣单位缴纳社保，但是，用工单位要为其缴纳工伤保险，否则一旦出现伤亡会承担连带责任。

5.还有三种人不用缴纳社保：非全日制用工、退休返聘人员、聘用其他单位的停职人员。

所以，关于社保问题还要看用工的人员和形式。

03

临时工性质不同

做账分录也不同

临时工性质不同，做账的方式、分录一定是不同的。

1.企业直接聘用临时工，与之签订劳务合同并按月定期支付报酬。

假设为A公司雇佣的临时工，本月月结工资10000元。

账务处理：

借：应付职工薪酬  10000

    贷：银行存款  9710

        应交税费——个人所得税  210

        其他应收款——社保（个人部分） 80

2.企业与临时工未签订劳务合同，偶尔按次收费的，不存在聘用关系，临时工提供劳务，不存在实际雇佣关系。

企业不需要为其代扣个税，只需按劳务费处理。这类临时工需要去税务局代开劳务发票，企业财务人员凭票入账。

假设为B公司雇佣的临时工，本月月结工资10000元。

账务处理：

借：管理费用——劳务费  10000

     贷：银行存款  10000

财务人员在做账方面，一定要把握好临时工是属于哪一种性质，不要盲目做错账。

04

支付劳务报酬的5大误区

大家注意防范！

误区一：支付自然人的劳务报酬，不需要发票就可以税前扣除。

纠正：以上理解是错误的，前面也说，企业支付自然人的劳务报酬需要取得发票，才可以税前扣除。

个人不开具发票，企业没法税前扣除，而个人之所以不愿意开具发票的原因一是嫌麻烦，二是不想缴纳增值税。

误区二：支付自然人的劳务报酬，代开发票环节税务局征收个人所得税。

纠正：

1.自然人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得申请代开发票的，在代开发票环节不再征收个人所得税。在次年进行个人所得税汇算清缴，适用3%—45%的个税税率。

2.如果自然人是通过园区代开发票的，代开发票完结会直接完税，不会计入年底汇算清缴。

误区三：支付自然人的劳务报酬，支付方在预扣个人所得税的时候直接乘以20%税率计算。

纠正：以上理解是错误的，需要先计算收入额，再按照税率20%预扣个税。

误区四：支付自然人的劳务报酬不超过800元的，无需申报个税。

纠正：以上理解是错误的，劳务报酬所得每次收入未超过800元的，由于计算预扣预缴时“劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算”，所以应预扣预缴个人所得税税额为0。0并不代表不需要申报。

误区五：支付同一自然人的同一项目的劳务报酬，一个月内多次取得的，每次都可以减去800元或者20%扣除。

纠正：以上理解是错误的，劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

海量资讯、精准解读，尽在新浪财经APP

网址：临时工工资属于“工资”还是“劳务报酬”？支付劳务费5大误区要知道！ https://www.yuejiaxmz.com/news/view/1274783

相关内容

公司聘请了清洁阿姨，是按工资薪金报个税还是按劳务报酬报个税？
我公司临时请了一个清洁阿姨搞了几天卫生，现在需要从公户结算工资800元，请问打工资的时候是备注：临时工人工资还是发放劳务报酬？那个备注需要交纳个税的？
保洁费属于劳务费吗
临时工工资如何做账务处理？
临时清洁工劳务协议(参考版)
临时清洁工劳务协议(存储版)
关于临时清洁工劳动合同.docx
临时清洁工劳动合同.docx
临时清洁工劳动合同3篇
老师好，临时工保洁阿姨每月1200元该如何进行账务处理？如果签订劳动合同就要和正常员工做一样的账务处理吗？如果签订劳务合同就要根据劳务报酬所得申报个税吗？现在劳务报酬所得都是按照发生额的80%计入综合所得，没有800元限额了吧？但是阿姨每个月没办法提供发票，该如何处理呢？

随便看看